Упрощенная система налогообложения (УСН) является альтернативой общей системе налогообложения (ОСН) и доступна для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, таких как общества с ограниченной ответственностью (ООО), если они соответствуют определенным требованиям.
Основные характеристики УСН:
- Упрощенный порядок учета доходов и расходов: контроль за доходами и расходами предприятия осуществляется по журналу учета доходов и расходов, а не по полному бухгалтерскому учету.
- Выбор между двумя объектами налогообложения:
- УСН «доходы»: налогообложение производится только по доходам (ставка 6%).
- УСН «доходы минус расходы»: налогообложение производится по разнице между доходами и расходами (ставка 15%).
- Единый налог: плательщики УСН не обязаны уплачивать налог на прибыль (для организаций), налог на доходы физических лиц (для ИП), а также НДС.
- Снижение административной нагрузки: отсутствие обязательства уплачивать НДС упрощает задачу отчетности.
Требования для перехода на УСН:
- Ограничение по доходам: в предыдущем году обязательное значение суммарных доходов должно быть не более установленного законом порога (в 2021 году — 150 млн рублей).
- Ограничение на количество сотрудников: на предприятии должно быть наймется не более 100 сотрудников.
- Отсутствие иностранных учредителей: УСН недоступна для компаний с иностранными участниками.
Переход на УСН для ИП и ООО:
- Подача заявления: для перехода на УСН с начала календарного года необходимо подать заявление в налоговую инспекцию до 31 декабря предшествующего года.
- Ожидание уведомления: после проверки заявления, налоговая инспекция должна выдать уведомление о признании налогоплательщика плательщиком УСН.
- Ведение учета и налоговой отчетности: после перехода на УСН необходимо вести учет доходов и расходов, подготовить и представить налоговые декларации в соответствии с требованиями упрощенного порядка налогообложения.
Упрощенная система налогообложения предлагает ряд преимуществ и может помочь сократить административные издержки, особенно при небольшом объеме бизнеса. Однако перед выбором УСН необходимо проконсультироваться со специалистами, чтобы учесть все возможные риски и обязательства, связанные с конкретным видом деятельности.